Как достичь оптимального взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков?
Суть налоговых правоотношений заключается не в подчинении налогоплательщика налоговому органу, а в подчинении обеих сторон закону.
Не обладая всей полнотой знаний в сфере налогового права, граждане иногда совершают действия, которые могут квалифицироваться как налоговое правонарушение, а при определенных обстоятельствах, - как уклонение от уплаты налогов или сборов.
Для предупреждения негативных последствий, целесообразно заблаговременно обратиться к совету налогового консультанта, что позволит четко понимать свои обязанности в налоговом поле и избежать конфликтов с налоговыми, а зачастую и правоохранительными органами.
Цель деятельности налогового консультанта:
- минимизировать риск возникновения конфликтов с налоговыми органами; правильно исчислить налоги и отразить их в учете;
- оценить вероятность снижения налоговых выплат;
- спланировать предстоящие сделки;
- защитить нарушенные имущественные права налогоплательщика.
Деятельность налогового консультанта направлена на обеспечение интересов государства, с одной стороны, а также интересов законопослушных налогоплательщиков, с другой.
В связи с возрастающим значением налогового консультирования возникает настоятельная необходимость формирования законодательной базы налогового консультирования. Законом о налоговом консультировании должен быть определен круг субъектов деятельности по налоговому консультированию, в частности, это касается модернизации субъектного состава деятельности по налоговому консультированию.
В процессе осуществления налогового консультирования наряду с частными консультационными службами, ассоциациями налогоплательщиков и другими профессиональными организациями с налоговыми органами взаимодействуют также физические лица, оказывающие услуги по налоговому консультированию.
К таким лицам относятся:
- частные налоговые консультанты – индивидуальные предприниматели, чье правовое положение приравнивает их к частным консультационным фирмам (ст. 23 Гражданского кодекса РФ)
- работники организаций (налогоплательщиков), которые осуществляют налоговое консультирование в соответствии со своей трудовой функцией – конкретным видом поручаемой работы (ст. 57 Трудового кодекса РФ).
Налоговое консультирование включает:
- консультирование клиентов (доверителей) по налоговым вопросам в пределах данного им поручения, оказание помощи при ведении бухгалтерского учета и отчетности, составлении документов для целей налогообложения;
- предъявление от имени и по поручению клиента (доверителя) требований о возврате излишне уплаченных им сумм налогов, возмещении причиненного ущерба со стороны должностных лиц налоговой службы;
- представительство от имени и по поручению клиента (доверителя) в суде, налоговой инспекции, правоохранительных органах - по вопросам налогообложения;
- участие в суде, в правоохранительных и других органах в качестве независимого эксперта по спорам о налогообложении;
- ответственность за непрофессиональное консультирование, нарушение профессиональной этики и законов Российской Федерации.
