Кто же такие налоговые консультанты, зачем они нужны, чем они отличаются от юриста, адвоката, главного бухгалтера или аудитора?

Завершение эпохи налогового романтизма, объявление войны криминальным налоговым схемам, построение цивилизованной налоговой системы, ужесточение налогового контроля и как следствие возрастание налоговых рисков дали путевку в жизнь новой, до недавнего времени неизвестной в России профессии – налоговый консультант.

За рубежом налоговые консультанты уже давно зарекомендовали себя как проводники, без которых невозможно пройти по минному полю сложных и непредсказуемых налоговых правоотношений. Однако в нашей стране ценность профессионалов, обладающих таким статусом, для многих пока неочевидна.

Многие наивно полагают, что налоговый консультант - это юрист и главбух в одном флаконе. Это слишком упрощенное понимание, далекое от истины. Настоящий налоговый консультант не является механическим смешением этих двух профессий.

Экономического и юридического образования совершенно недостаточно, чтобы разобраться в сложных налоговых хитросплетениях и построить на предприятии надежную систему управления налоговыми рисками.

Прежде всего, налоговый консультант должен быть зрелой, творческой личностью, что называется, должен знать «жизнь», обладать прекрасными аналитическими способностями, изнутри, а не понаслышке знать бизнес, уметь моделировать налоговые риски, делая их управляемыми. Недаром говорят, что профессия консультанта – это профессия второй половины жизни.

Практический опыт, хватка, масштабное экономическое мышление, убедительная письменная и устная речь, помноженные на русскую смекалку и интуицию – вот ингредиенты настоящего налогового консультанта!

Налоговый консультант должен знать не только право и налоги, но и эффективно использовать знания в сфере управления, экономики и маркетинга, знать основы финансового анализа и бухучета. Это и психолог и переговорщик, это и риск-менеджер и налоговый адвокат. Он не имеет ничего общего с авантюристами эпохи 90-х годов, тиражирующих типовые налоговые схемы, которые как карточный домик разваливаются в арбитражных судах под градом убойных доводов фискальных органов.

Корпоративный юрист, главный бухгалтер и финансовый директор объективно не могут выполнять эти функции и охватить огромный пласт проблем, вызванных налоговыми реформами последних лет. Если взять бухгалтера, то все его отчеты и декларации, учет финансово-хозяйственных операций, основанных на заведомо порочных договорных конструкциях и схемах, после углубленной налоговой проверки будут интересны только как доказательства по уголовному делу об уклонении от уплаты налогов! Тем более даже очень продвинутый главбух, заваленный рутинной работой, чисто физически не может обеспечить квалифицированное стратегическое налоговое планирование. Бухгалтер видит бизнес через план счетов, а это слишком искаженное миропонимание. Что касается юриста, то он смотрит на жизнь через призму права,  в большей степени выполняет претензионно-исковую работу, как правило, силен в договорном праве, но не зная нюансов налогообложения и практики, совершенно бесполезен в целях налогового планирования.

Налоговый консультант принципиально отличается и от аудитора, который выполняет особую публичную функцию, подчиняясь строгим стандартам и правилам аудиторской деятельности. Аудитор констатирует только причины болезни и ее последствия и в отличие от налогового консультанта не решает налоговых головоломок, ибо это запрещают стандарты аудита, нарушение которых строго карается.

Налоговый консультант - более современный и более эффективный вид вооружения для налогоплательщика, самостоятельная боевая единица, нацеленная на квалифицированное, системно-комплексное решение налоговых задач особого рода. У него особая задача: помочь построить наиболее оптимальную модель бизнеса с учетом специфики налогоплательщика, его статуса, положения на рынке, конкуренции, налоговых рисков, выбрать наиболее выгодные и безопасные договорные конструкции, схемы товарно-финансовых потоков. Настоящий налоговый консультант одновременно способствует решению массы управленческих проблем предприятия (группы компаний), делая бизнес более безопасным, устойчивым и прозрачным. Управление налоговыми рисками является частью управления бизнесом, поэтому зачастую наряду с финансовым директором налоговый консультант является правой рукой и самым ближайшим советником топ-менеджера.

Налоговый консультант существенно ускоряет процесс делегирования полномочий по управлению бизнесом от собственника менеджерам и делает сам бизнес инвестиционно привлекательным. Прозрачность бизнеса, отказ от агрессивных налоговых схем, четкая система учета и документооборота являются главными предпосылками для этого.

Как показывает практика, в компаниях, где есть налоговый консультант, налоговых проблем значительно меньше, а если они и возникают, то решаются самым оптимальным и выгодным для предприятия способом.

Важная миссия налогового консультанта - сплотить команду и нацелить ее на решение конкретных налоговых задач. Он объединят усилия всех сотрудников, начиная от руководителя и финансового директора, главбуха, юридиче6ского отдела и заканчивая службой безопасности, иными подразделениями, менеджерами, сотрудниками, доверенными лицами и контрагентами, которые прямо или косвенно были задействованы в проекте, исполнении договоров сделок и процедур. Он участвует в налоговой проверке, готовит аргументацию для возражений на акт по ее итогам, он защищает интересы компании в налоговых органах и судах, он выступает переговорщиком, он взаимодействует с правоохранительными органами.

Налоговый консультант не просто решает налоговые проблемы, а предотвращает их. Он проводит необходимую профилактическую работу на предприятии, обучает ключевых сотрудников, инструктирует их, дает советы и рекомендации по налоговому планированию. Он не подменяет главбуха и юриста, он объединяет их, координирует работу всех служб, совместно с ними решает поставленные руководством предприятия или холдинга задачи.

Налоговый консультант как аналитик должен прекрасно знать бизнес налогоплательщика, чтобы найти и обезвредить мины замедленного действия. Как советник сам он этого сделать не сможет. Но он должен уметь убедить собственника бизнеса, совет директоров, топ-менеджера, финансового директора в необходимости структурных изменений, представив веские аргументы, расчеты и альтернативные, более оптимальные и безопасные варианты налоговой оптимизации. Необходимы конструктивные предложения, четкий план действий, модели, схемы, варианты. Вот миссия налогового консультанта".

Эта миссия особенно важна именно сейчас, когда государство объявило беспощадную борьбу налоговому мошенничеству. На фоне новых судебных доктрин и субъективно-оценочных категорий (разумность, осмотрительность в выборе поставщика, добросовестность, экономическая целесообразность, реальность расходов,  деловая цель, обоснованность налоговой выгоды и т.д.) надо быть очень дальновидным и расчетливым, чтобы снизить налоговые риски и гармонично управлять налоговыми обязательствами. В условиях правовой неопределенности и непредсказуемости судебной практики очень налоговое планирование уже само по себе опасно, ведь грань между ним и правонарушением призрачна как никогда.

Кто же, если не налоговый консультант в связке с главбухом и финансовым директором должен отслеживать эти риски, нивелировать их, управлять ими? В этих целях надо постоянно проводить анализ внешней среды, в которой ведет бизнес налогоплательщик (социально-экономические, политические условия, конкуренция и т.д.), постоянно сравнивая свои показатели со среднестатистическими в своем городе, регионе, секторе экономики.

Налоговый консультант должен в любое время объяснить налоговикам и документально подтвердить с использованием бизнес-планов, технико-экономических обоснований, маркетинговых исследований, расчетов экспертов и заключений специалистов, почему налогоплательщик был вынужден выбрать соответствующую договорную модель.

Экономика, управление и маркетинг стали определяющими факторами в процессе доказывания. Все это и многое другое должен знать и уметь налоговый консультант. Наступает время интеллектуального ведения бизнеса, когда успех зависит, прежде всего, не от наличия капитала, «связей» и «административного ресурса», а тщательно продуманных управленческих стратагем с учетом постоянного мониторинга внешних и внутренних ресурсов компании.

Для идентификации налоговых рисков совершенно недостаточно знания налогового права и бухучета, надо еще знать живое право и практику, национальные особенности ведения бизнеса.

Будущее за налоговым менеджментом, предметом которого являются налоговые риски и налоговое планирование. Во всем цивилизованном мире, в частности, в Германии, Великобритании, США эту функцию выполняют налоговые консультанты. Радует, что и в России они стали играть все большую роль в бизнесе. Это признак зрелости и налогоплательщика и налоговой системы!